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个人股权转让涉及730万税和其他“弹坑”!

作者:安尼      发布时间:2021-04-14      浏览量:0
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1.基本规定“股权转让所得个人所得税管理办法(试行)”(国家税务总局2014年第67号通知,以下简称2014年第67号公告)。

适用税目:个人所得税法第2条第2条财产转让所得的适用税率:20%

税基:应纳税所得额=转移税收入-(财产原值+合理费用)

纳税主体:出让人为纳税人,受让人为扣缴义务人。

纳税场所:发生股权变动的企业所在地(发生股权变动的地方税务机关为主管税务机关)。纳税时间:协议生效后当月15日实际支付股权转让或协议生效的情况(六种情况)。

2,具体的误解和“假”

(1)认购系统的实际缴入资金为0元。

1.已付资本为0元:产权原值仅为0元

2.Paid-在资本中0元并不意味着财税收入转移为0元。2014年“第67号公告”第12条第1款规定,“如果申报的股权转让收入低于股本所占净资产份额”,应视为明显低于股权转让收入。也就是说,应税=(财税收入转移-(财产原值+合理费用)×20%)×20%

(2)被投资企业不得“盲目”纳税

“中华人民共和国个人所得税法”第九条规定,个人所得税为缴纳人的纳税人,缴纳收入的单位或者个人为扣缴义务人。2014年第67号通知规定,出让人为纳税人,受让人为扣缴义务人,被投资企业应在董事会或股东会结束后5个工作日内,向主管税务机关提交与股权变动有关的董事会或股东会决议和会议纪要。

[案例]“上海金正科技公司财产损害赔偿纠纷二审民事判决”。“江西南昌市中级人民法院(2018)甘01民都第2019-04-24号”:被投资企业先缴纳股权转让税,然后找到出让方追缴税款,提起诉讼,然后赔付。

(3)

投资集团有限公司--违反税务管理

处罚:2013年3月,贵公司被转让给一家房地产开发公司的三名股东,股权转让总额242990000元,其中杨致远40%,秦30%,林30%,股权转让成本169910000元。股份转让所得为73080000元,转让股份的个人所得税代扣14616000元。截至2016年8月1日,扣缴义务尚未按照规定履行。

处罚情况:正常决定日期:2017-03-30

处罚依据:“中华人民共和国税收征管法”第六十九条,扣缴义务人预缴或者应收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,扣缴义务人处未缴税款的五倍以上三倍以下的罚款。

处罚结果:贵公司50%未代扣代缴个人所得税14616000元的,处7308000元罚款。

1.受让人的扣缴义务由合同规定,代受让人代扣代缴的税款属于股权转让的一部分,股权原价的真实性需经出让人确认。

2。出让人自行支付

(1):申报资料和纳税证明应当保留“与原件一致”的副本,并经出让人签名确认

(2)尚未上交:扣缴义务人应当及时向税务机关报告处理。“中华人民共和国税收征管法”第三十条第三十条扣缴义务人应当依照法律、行政法规的规定履行代扣代缴义务。没有代扣代缴义务的单位和个人,税务机关不要求其代扣代缴、代收税款。扣缴义务人依法履行代扣代缴义务时,纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的,扣缴义务人应当及时向税务机关报告处理。

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摘自肖陈税,请删除侵权行为。

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